La taxe de luxe sur les bateaux frappe l’industrie du nautisme au Canada
Les taxes de luxe sont généralement imposées sur des biens ou des services considérés comme non essentiels et sont souvent appliquées aux articles haut de gamme ou de luxe tels que les voitures de luxe, les bijoux, les yachts et les avions.
L’industrie de la navigation de plaisance au Canada a été frappée par la taxe sur les produits de luxe et a été mise en place par le gouvernement fédéral en septembre 2022. Dans un marché déjà ébranlé par les restrictions de Covid, les problèmes de chaîne d’approvisionnement et les pénuries de stocks, la mise en œuvre d’une taxe sur les bateaux de luxe sur le marché actuel est une autre façon de couler l’industrie au Canada.
L’histoire montre que lorsqu’une taxe sur le luxe est mise en place, elle découragera les consommateurs d’acheter des articles haut de gamme. Cela affecte les fabricants de bateaux, les grossistes, les détaillants, les courtiers, les concessionnaires et les employés.
Baisse de la demande tirée par les taxes sur les bateaux de luxe
Par exemple, si une taxe sur les bateaux de luxe entraîne une baisse de la demande de bateaux et de yachts haut de gamme, les entreprises de l’industrie de la plaisance peuvent être contraintes de licencier des travailleurs, de réduire leur production, voire de fermer leurs portes, entraînant des pertes d’emplois et un ralentissement de l’activité économique.
Une taxe de luxe pourrait décourager les investissements étrangers dans l’industrie canadienne du luxe, les investisseurs peuvent choisir d’investir dans des pays sans ces taxes. Cela pourrait limiter les possibilités de croissance pour l’industrie et réduire la compétitivité globale de l’économie canadienne.
L’industrie de la navigation de plaisance au Canada est diversifiée et comprend une gamme de produits et de prix, des petits bateaux pneumatiques aux yachts de luxe. L’impact des taxes de luxe sur l’industrie de la navigation de plaisance au Canada est complexe et dépendra de divers facteurs.
Le gouvernement libéral va taxer les « riches »
Selon le Toronto Sun, la vice-première ministre Chrystia Freeland a déclaré : « Je pense qu’il est tout à fait raisonnable de dire à quelqu’un qui a 100 000 $ à dépenser pour une voiture ou un avion, ou 250 000 $ à dépenser pour un bateau : « Vous devez payer une taxe de 10% pour aider tout le monde. Cependant, l’histoire a montré que cela ne fonctionne pas pour le programme de génération de revenus prévu. Et il semble que certaines industries aient été ciblées – les bateaux, les avions et les voitures haut de gamme, mais pas les véhicules de loisirs ou les bijoux haut de gamme. Si quelqu’un peut s’offrir une montre Ulysse Nardin Freak S 45 mm pour 186 000 $, cela devrait-il être taxé selon la logique fiscale de luxe ? Vous ne pouvez pas générer de revenus à partir d’une montre, mais vous pouvez certainement contribuer au PIB en possédant un bateau. Posséder un bateau génère continuellement des avantages économiques : frais de port de plaisance, carburant, personnel, assurances, réparations, tourisme, pêche récréative, etc. Les critères de l’actuelle taxe sur les produits de luxe n’ont aucun sens.
Statistiques historiques sur les taxes sur les bateaux de luxe
Bill Yeargin, de Boating Industry Canada, déclare : « La Nouvelle-Zélande, l’Italie, la Norvège, la Turquie et l’Espagne ont toutes essayé de mettre en place des taxes de luxe sur les bateaux, mais ont fini par les abroger. Ils ont réalisé que la taxe de luxe avait un impact économique négatif sérieux sur leur pays tout en diminuant les recettes publiques. Cependant, la leçon la plus claire sur la fiscalité du luxe était ici où je vis, aux États-Unis. Après la mise en place d’une taxe sur le luxe en 1990, plus de 25 000 emplois ont été perdus. Le même gouvernement américain qui l’a mis en œuvre l’a abrogé deux ans plus tard. Mais à ce moment-là, il était trop tard, de nombreuses entreprises avaient déjà fermé leurs portes.
Selon l’article du Dr Mintz – Une évaluation économique de la proposition de taxe sur les bateaux de luxe – rédigé en collaboration avec Fred O’Riordon (chef national, Politique fiscale – EY Canada), la taxe proposée entraînerait une diminution d’au moins 90 millions de dollars en des revenus pour les concessionnaires de bateaux et des pertes d’emploi potentielles d’au moins 900 employés équivalents temps plein.
Nous voyons déjà comment la taxe de septembre 2022 a affecté l’industrie nautique. Lors des récents salons nautiques de Montréal, Toronto et de Vancouver, il y avait un manque notable de bateaux plus grands aux salons. Ce n’est que la pointe de l’iceberg. Plus de lobbying est en cours, et nous vous encourageons à écrire à votre député pour aider à maintenir l’élan.
Taxe de luxe 101
Il existe de nombreuses règles, sujets et exemptions à la facture de la taxe de luxe. Nous essaierons de les réduire aux informations importantes, mais nous vous conseillons de faire vos propres recherches ou d’obtenir les conseils d’un comptable fiscaliste.
Selon l’Agence du revenu du Canada, cela s’applique à la vente ou à l’importation de bateaux d’une valeur supérieure à 250 000 $. Cependant, la taxe de luxe pourrait également s’appliquer si une personne loue, utilise ou fait apporter des améliorations aux articles dont le prix ou la valeur est supérieur au seuil.
Qui doit s’enregistrer en vertu de la Loi sur la taxe sur les articles de luxe ? Tout fabricant, grossiste, détaillant et, dans le cadre de vos activités commerciales, vous vendez ou importez des navires (bateaux) d’un prix supérieur à 250 000 $ sont tenus de s’inscrire auprès de l’ARC (Agence du revenu du Canada).
Who must register under the Select Luxury Items Tax Act?
Any manufacturer, wholesaler, retailer, and during business you sell or import vessels (boats) priced over $250,000 is required to register with the CRA (Canada Revenue Agency).
Quels bateax sont soumis à la taxe de luxe?
- La taxe de luxe s’applique aux bateaux qui répondent à la définition de navire assujetti en vertu de la Loi et dont le prix ou la valeur est supérieur au seuil de prix de 250 000 $, sauf si une exemption s’applique.
- Les bateaux en question sont destinés à des activités de loisir, de détente ou de sport.
- La date de fabrication du navire est postérieure à 2018.
- Des exemples de navires en cause comprennent des yachts, des croiseurs, des voiliers, des bateaux pontés, des bateaux de ski nautique et des péniches.
- Notez que les bateaux d’une valeur inférieure à 250 000 $ qui ont fait l’objet de mises à niveau ou d’améliorations peuvent également être soumis à la taxe de luxe
Qu’est-ce qui peut être considéré comme une exemption ?
- Une maison flottante.
- Navire conçu et équipé uniquement pour la pêche commerciale.
- Navire conçu et équipé uniquement pour le transport de passagers ou de véhicules.
- Un navire avec des installations de couchage pour plus de 100 personnes qui ne sont pas membres d’équipage.
Comment la valeur au détail est-elle déterminée??
- La juste valeur marchande (JVM) du bateau.
- Le montant total des frais de transport ou de fret pour le transport qui n’est pas déjà inclus dans la JVM.
- Le montant total des droits, taxes et frais (autres que la TPS/TVQ).
- Le montant total de tout prélèvement provincial et d’autres montants imposés en vertu d’une loi de la législature d’une province qui est payable sur le navire en question et qui n’est pas déjà inclus dans la JVM.
Quel est le calcul général de la taxe de luxe sur les bateaux ?
La taxe de luxe est calculée à partir de la valeur imposable du bateau. Le taux d’imposition est de 10 % du prix total payé ou de 20 % du prix des bateaux d’une valeur de 250 000 $ ou plus, selon le montant le moins élevé. Et puis vous paierez également la TPS et/ou la TVQ sur le prix de détail plus la taxe de luxe. Oui, des taxes en plus des taxes
À noter : La première période de déclaration trimestrielle pour 2023 est de janvier à mars et le dépôt et le paiement sont dus le 30 avril.
Déclaration et dépôt des déclarations pour les taxes sur les bateaux de luxe
Déclarer la taxe sur les bateaux de luxe, c’est comme déclarer la TPS. Les personnes ou les vendeurs enregistrés doivent déclarer leur taxe de luxe à payer pour chaque période de déclaration sur le formulaire B500, Taxe de luxe et déclaration de renseignements pour les inscrits. Ce formulaire doit être déposé à chaque période de déclaration, même s’ils n’ont pas de taxe de luxe à payer.
Ressources sur la taxe de luxe sur les bateaux
Alliance de l’industrie nautique du Québec: Lettre au vice-première ministre Chrystia Freeland
Gouvernement of Canada: Taxe de luxe
Boating Industry: The luxury tax myth
The Toronto Sun: Freeland bings in luxury tax
Boating Industry: NNMA explains the impact of Canadian luxury tax
Financial Post: Jack Mintz, tax the rich won’t work
Business Examiner: Proposed luxury tax on new boats will be a job killer
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